我国税收收入的影响因素分析

 

我国税收收入的影响因素分析

季柳

（南京师范大学 江苏省南京市210023）

 

摘要：税收是我国财政收入的基本因素，影响着我国的经济发展。税收收入的影响因是来自多方面，比如：GDP、财政支出等。为了阐明这些因素的影响，笔者选取1990年至2012年宏观经济数据来具体说明GDP和财政支出对税收收入的影响程度，并通过Eviews软件对模型进行参数估计和检验，作出经济意义分析，提出政策性建议。

关键词：税收；GDP；财政支出

1.研究问题背景与意义

税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入的一种特定分配形式。取得财政收入的手段多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。近几年来税收收入快速增长引起人们广泛关注，税收既是财政收入的支柱，又是宏观调控的杠杆，在国家宏观调控中，税收集经济、法律、行政功能于一身，作用不可替代，因此分析税收增长因素，有助于把握宏观经济规律，有助于合理制定国家政策，促进国民经济发展。

税收收入影响因素来自多方面，主要从经济因素和政府支出考虑：第一，经济决定税收，经济发展水平越高，税源越充足，对税收承受能力越强；第二，政府支出是税收收入的最直接因素，政府支出越大，就更需要通过增加税收来增加财政收入以满足支出的巨大需求。

2.影响因素的理论分析

2.1 变量选择

研究我国税收收入影响因素离不开基本经济变量。大多数相关研究文献中都把GDP和财政支出这两个指标作为影响税收收入的基本因素。影响税收收入的因素众多，本文从GDP和财政支出两个方面进行分析。

3.模型的建立

3.1模型说明

税收收入受到从GDP、财政支出等诸多因素影响。本文从GDP、财政支出两个方面分析。

3.2模型数据说明

本文研究数据来自中经网统计数据库，采集数据区间为1990-2012年全国税收收入及相关数据表。

表3.1        1990-2012年全国税收收入及相关数据表

年份	税收收入Y	GDPX1	财政支出X2
	亿元	亿元	亿元
1990	2821.86	18667.82	3083.59
1991	2990.17	21781.5	3386.62
1992	3296.91	26923.48	3742.2
1993	4255.3	35333.92	4642.3
1994	5126.88	48197.86	5792.62
1995	6038.04	60793.73	6823.72
1996	6909.82	71176.59	7937.55
1997	8234.04	78973.03	9233.56
1998	9262.8	84402.28	10798.18
1999	10682.58	89677.05	13187.67
2000	12581.51	99214.55	15886.5
2001	15301.38	109655.17	18902.58
2002	17636.45	120332.69	22053.15
2003	20017.31	135822.76	24649.95
2004	24165.68	159878.34	28486.89
2005	28778.54	184937.37	33930.28
2006	34804.35	216314.43	40422.73
2007	45621.97	265810.31	49781.35
2008	54223.79	314045.43	62592.66
2009	59521.59	340902.81	76299.93
2010	73210.79	401512.8	89874.16
2011	89738.39	473104.05	109247.79
2012	100614.28	519470	125952.97

 

 3.3 模型建立

以税收收入为被解释变量，GDP以及财政支出作为解释变量建立线性回归模型：

Y_i=β₀+β₁X_1i+β₂X_2i+u_i

其中， Yi ——税收收入               X1i——GDP       

       X2i——财政支出              β0、β1、β2——待定系数

       ui ——随机误差项

3.4回归分析

利用eviews，对1990-2012年全国税收收入、GDP以及财政支出，用OLS方法回归得到如下结果：

    Y=-1404.935 + 0.064773 X1 + 0.543921 X2  

4.2.1拟合优度检验

从回归估计结果看，R²=0.998556，修正R²=0.998412，表明模型整体上拟合效果非常好，税收收入能很好地被GDP和财政支出解释。

 4.2.2方程总体线性显著性检验（F检验）

模型F值为6917.385，给定显著水平为0.05，F(2，23）= 3.42，拒绝方程不显著的假设，回归方程显著。说明税收收入与上述解释变量间总体线性关系非常显著，认为GDP和财政支出对税收收入的联合影响程度很大。

4.2.3变量的显著性检验（t检验）

显著性水平为0.05，n=23，自由度为n-3-1=19，临界值t0.025（19）=2.093，而GDP和财政支出t值分别为4.056537、8.257432。GDP和财政支出所对应t值均大于临界值，通过t检验，说明GDP和财政支出对税收收入均具有显著性影响。

因此，Y= -1404.935 + 0.064773 X1 + 0.543921 X2

5多重共线性检验及其修正

5.1多重共线性检验

5.1.1简单相关系数法

通过eviews得出GDPX1和财政支出X2的相关系数为0.994518，很高，接近于1，说明两者存在多重共线性。

5.2 多重共线性的修正

采用删除引起共线性的变量解决多重共线性问题,剔除X2，只保留X1。因此，只有X1的回归结果如下：

Y = - 5376.316 + 0.195900 X1       

R²=0.993635   =0.993332

DW=0.201564    F=3278.309  n=23

6异方差检验及其修正

6.1 异方差检验

6.1.1White检验

e2 = α0 + α1*X1 + α2*X12+ v

假设H0：α0=α1=α2=0；H1：α0、α1、α2不全为0

用OLS方法对e2、X1、X12回归得到：

α0=12133378，α1= -102.0019，α2=0.000207，α0、α1、α2均不为0，拒绝原假设，接受备择假设，模型存在异方差。

6.2异方差性修正

    运用加权最小二乘法估计，使用权数w1=1/sqr(x1)。下面给出回归结果：

   

经比较，使用权数w3=1/sqr(x1)效果较好，R²更大为0.978879，且通过了t检验，

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